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企业涉税风险分析与内控管理探索

| 2020-07-09

一、对风险的基本认识

1、从财务管理角度看风险

在财务管理的过程中,风险是一个非常重要的概念。随着财务理论的不断完善,风险可以定义为预期结果的不确定性,这就意味着风险不仅可以带来预期的损失,也可能带来超出预期的收益。

2、从税收管理角度看风险

企业税务风险,是企业在遵从税法时的实际表现与应该达到的实际标准之间存在差异而导致损失的不确定性。

3、从财税管理部门看风险

财政部颁布的《小企业内部控制规范(试行)》第十五条,将“税费管理”列为内部控制的重点管理领域之一。

二、当前涉税风险面面观

1、伴随“金税三期”的落地运行,税收征管的“大数据”时代悄然而至,企业经营信息、涉税人员信息、企业开票信息、第三方涉税信息(如:电力数据)等信息与企业的申报信息无缝时时链接,极大缩短了税务机关对数据分析运用的时间,国、地税联合办税、联合稽查的推进,提高了发现企业涉税风险的准确性。

2、纳税人信用体系的日臻完善,特别是国家税务总局税收违“黑名单”联合惩戒智能信息系统即将上线,在当前“大数据治税”与国家税务总局“联合治税”的大环境下,企业面临涉税风险的挑战是空前的。

3、防伪税控网络系统开票的升级,发票的存根联和抵扣联均纳入总局后台数据库,极大提高了购、销、申报三方面票面信息的全方位比对,对失控、失联、虚开行为时时现形。

4、小微企业在享受着暂免征收增值税优惠的同时,别有用心的老板为自己也埋下虚开、虚取发票的风险。朝阳区国税局和公安联合开展行动,重点对小规模纳税人虚开发票的违法行为开展打击,朝阳开始了,其他地方还会远吗?

三、涉税风险分析与内控措施探索

结合实务操作的经验教训、请教税务风险管理人员、总结税务稽查评估案例存在的风险点,分税种对企业涉税风险进行分类、分析,探索企业内控措施,促进企业涉税风险早预知、早预防、早控制。达到提高税收遵从度,减少负面风险的目标。

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